Nur in sehr wenigen Fällen ist es erlaubt, Beträge anhand der zusammengeführten Unterlagen zu buchführen.
Verstehen Sie den Begriff ”richtiger Einkommenzahler” und vermeiden Sie, von einer unzumutbaren Besteuerung von bis zu 110% Euro betroffen zu werden
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Kann ein Unternehmen damit davonkommen, nur Summenbeträge zu buchführen?
In einem hektischen Alltag kann man vielleicht versucht sein, die Summe nur zu buchführen, wenn das Unternehmen Anhänge erhält, die aus mehreren untergeordneten Transaktionen bestehen. Die Gewerbebehörde hat jedoch präzisiert, dass man nur in begrenztem Umfang Summen auf der Grundlage der zugrunde liegenden Anhänge buchführen darf.
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen zeitweise Auszahlungsergebnisse des Finanzinstituts erhalten, die die Kauf- und Verkaufsaktivitäten an Wertpapieren sowie die erhaltenen Erträge detailliert beschreiben.
Hier kann man leicht dazu verleitet werden, den Nettobetrag der Käufe und Verkäufe von Wertpapieren in der Periode zu buchführen mit der Aufschrift ”Kauf und Verkauf von Aktien im dritten Quartal 2026 gemäß der Abschreibungspapiere”. Die Gewerbebehörde hat nun präzisiert, dass die Buchhaltung pro Transaktion erfolgen muss, wenn die Transaktionen nicht gleich sind und am selben Tag erfolgen.
Nach § 7 Absatz 1 der Buchführungsvorschriften muss das Unternehmen alle Transaktionen genau registrieren und so bald wie möglich nach Erhalt der für die Registrierung maßgeblichen Umstände.
Die Buchung von Summenbeträgen ist nur zulässig, wenn das Unternehmen nicht in der Lage ist, alle einzelnen Käufe oder Verkäufe zu registrieren. In solchen Fällen kann man stattdessen registrieren: aggregate Kauf oder Verkauf auf der Grundlage täglich Kassendarstellungen, z. B. anhand einer täglichen Kassengeschwindigkeit in einem Geschäft.
Wenn Sie nähere Informationen zu diesem Thema wünschen, verweisen wir auf Die Leitlinie der Gewerbebehörde zur Buchhaltungsvorschriften.
Wer ist der richtige Einkommenszahler?
Es ist sehr wichtig, dass Sie als Unternehmensbesitzer die Konsequenzen des Begriffs ”richtiger Einkommensempfänger” kennen. Die Steuerbehörden haben über einige Jahre hinweg mehrere Fälle entschieden, in denen Hauptaktionäre, die einen Vertrag abschließen und die Arbeit über ihr Unternehmen ausführen, letztendlich als Lohnempfänger für den Endkunden eingestuft werden. Diese Interpretation führt zu einem Risiko einer unangemessenen doppelten oder dreifachen Besteuerung.
Beispiel:
Wenn Sie beispielsweise eine Beratungsfirma betreiben oder eine kleinere Handwerksfirma durch eine A/S oder ApS führen und als integraler Bestandteil des Unternehmens fungieren, für das Sie arbeiten, besteht die Gefahr, dass Sie persönlich als rechtmäßiger Einkommenempfänger betrachtet werden.
Dies kann erhebliche steuerliche Konsequenzen haben, einschließlich einer Gesamtschuldnerquote von bis zu 110 %%.
Die Entscheidungen der letzten Jahre machen es notwendig, seine Konsultationsvereinbarungen und die Art und Weise, wie die Zusammenarbeit in der Praxis funktioniert, zu überprüfen – insbesondere wenn ein Kunde die gesamte oder die überwiegende Mehrheit des Umsatzes verantwortet.
Grundsätzlich zu den Aspekten, die Bedeutung zukommt, empfehlen wir unter anderem, folgende Punkte zu klären:
- Wer bestimmt die Arbeit?
- Organisiert Sie selbst die Aufgaben oder fungieren Sie in der Praxis als Teil des Mitarbeiterverlusts des Kunden?
- Wer trägt die Risiken?
- Was geschieht mit der Zahlung, wenn die Aufgabe reduziert oder beendet wird?
- Wer übernimmt die Verantwortung für Fehler?
Reflektiert die Vertragsbestimmung die tatsächlichen Aspekte in Bezug auf die Verantwortung, die eigenen Ausgaben und die Möglichkeit, für andere zu arbeiten?
Um die völlig ungerechte Besteuerung zu vermeiden, ist es sehr wichtig, die geschlossenen Verträge und die zugrunde liegenden Verträge genau zu prüfen. Falls es eine Gefahr gibt, von der Besteuerung betroffen zu werden, sollten die Bedingungen in der Vertragsbestimmung geändert werden oder man sollte sich alternativ als Arbeitnehmer im Unternehmen beschäftigen.
Wenn Sie Zweifel haben, kontaktieren Sie bitte Ihren Steuerberater. Wir beraten Sie gerne bei Vertragsabschluss.
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Verschiedene Anbieter sind derzeit damit beschäftigt, Kataloge an Sie als Unternehmer zu senden. Aber kennen Sie die Regeln und die geltenden Höchstgrenzen?
Eine Firmenspende ist ein persönliches Gut und ist grundsätzlich steuerpflichtig. Die Firmenspende kann jedoch steuerfrei sein, sofern man sich an die entsprechenden Richtlinien hält.
Als Arbeitgeber können Sie Ihren Mitarbeitern im Jahr 2026 Geschenke und geringere Mitarbeiterprämien bis zu 1.400 Euro steuerfrei überreichen. Eine Weihnachtsgeschenkspende ist immer steuerfrei, wenn sie als Sachgeschenk mit einem Wert von höchstens 1.000 Euro gespendet wird.
Dies gilt auch dann, wenn der Mitarbeiter insgesamt Geschenke und Mitarbeiterprämien im Wert von mehr als 1.400 DKK erhält; in diesem Fall wird nur der Betrag über der Weihnachtsgeschenksteuer belastet.
Wenn Sie ein Geschenkgutschein ausgeben, darf dieser nur in physische Produkte umgewandelt werden und nicht in Bargeld, damit er steuerfrei ist. Bargeldgeschenke oder Geschenkgutscheine, die in Supermärkten, Baumärkten oder Ähnlichem umgewandelt werden können und eine breite Anwendung finden, sind immer steuerpflichtig. Achten Sie außerdem darauf, dass digitale Geschenkgutscheine immer in Bargeld umgewandelt werden können und daher immer steuerpflichtig sind.
