Erhalten Sie einen Überblick über neue Steuervorschläge, verstärkte Kontrolle der Hauptaktionäre und neue Bewertungen von Gewerbeimmobilien.
Ein neues Regierungsentwurf
Die Regierung hat ein neues Gesamtpaket mit Vorschlägen für Änderungen der Personendarlehensteuer, Aktiensteuer und Körperschaftsteuer vorgelegt. Hier wird ein Überblick über die wichtigsten Vorschläge für KMU und Privatpersonen gegeben.
Geringere Unternehmenssteuern
Das vorgeschlagene Gesetz sieht eine schrittweise Senkung der Körperschaftsteuer mit insgesamt 3 Prozentpunkten vor. Diese Änderung wird die Besteuerung der Gewinne der Unternehmen reduzieren und damit die Liquidität und Investitionsmöglichkeiten der Unternehmen beeinträchtigen. Die Finanzbranche ist von der Senkung nicht betroffen.
Änderungen an den Limits für Aktiensparpläne und Aktienbesteuerung
Die Regierung plant, die Obergrenze der Aktiensparplattform auf 500.000 Euro zu erhöhen. Gleichzeitig soll die Obergrenze geändert werden, sodass sie auf den ursprünglichen Betrag des Einzahlungsbetrags statt auf den aktuellen Wert basiert. Die Besteuerung kann ebenfalls angepasst werden, einschließlich der Lagerbesteuung. Es wird vorgeschlagen, die Progressionsgrenze für Aktienerträge um etwa 20.000 Euro zu erhöhen. Dies bedeutet, dass bis zu etwa 110.000 Euro mit 27 %% besteuert werden können.
Neue Rahmenbedingungen für die Personendarlehen
Die Regierung schlägt vor, die Miteinbeziehungsklasse und die Spitzensteuer abzuschaffen und eine zweistufige Struktur mit einer Grundsteuer von bis zu 777.900 Kronen und einer Spitzensteuer von 15 Prozent % für Einkommen darüber einzuführen. Darüber hinaus wird ein Höchstwert für die Renteinnahmen von 300.000 Kronen für Ehepartner und 150.000 Kronen für Alleinstehende vorgeschlagen sowie eine vorübergehende Festsetzung ausgewählter Steuersätze, einschließlich des persönlichen Abzugs.
Andere zentrale Vorschläge in dem Entwurf
- Erbschaft: Der Bundessteuersatz für Wohnungssteuer wird auf 550.000 Euro erhöht sowie eine zusätzliche Steuerrate für große Erben über 10 Mio. Euro eingeführt.
- Immobilienbesteuerung: Es wird eine Kommission gebildet, die Modelle zur Besteuerung von Immobilienerträgen entwickeln soll.
- Darüber hinaus werden eine Reihe von Vorschlägen wieder aufgegriffen, die aufgrund der Wahlabstimmung aufgehoben wurden, darunter beispielsweise die Abschaffung der Kaffeeriefe.
Bei endgültigem Gesetzentwurf
Da es sich um ein Regierungsentwurf handelt, können die Vorschläge geändert werden. Sobald ein endgültiges Gesetz vorliegt, helfen wir gerne bei der Klärung der konkreten Auswirkungen sowohl auf die private Finanzen, als auch auf Unternehmen und Gesellschaften.
Die Steuerbehörde intensiviert die Kontrolle über Hauptaktionäre mit geringem privaten Verbrauch
Die Steuerbehörde hat eine gezielte Kontrollaktion gegen Hauptaktionäre mit unrealistisch niedrigen oder negativen privaten Ausgaben gestartet.
Im Rahmen dieser Bemühungen werden Briefe an ausgewählte Hauptaktionäre verschickt, in denen sie aufgefordert werden, ihre Jahresabschlüsse zu überprüfen. Es kann verlangt werden, dass mehrere Jahre zurückliegende Einkommens- und Vermögensnachweise, einschließlich Kontoverlagen und Berichte über finanzielle Transaktionen zwischen dem Unternehmen und dem Hauptaktionär, vorgelegt werden.
Die Grundlage für die Bemühungen ist unter anderem die Erhebung von Daten, die zeigen, dass einige Hauptaktionäre in kleinen und mittleren Unternehmen einen privaten Verbrauch in der Nähe von Null haben. Dies kann darauf hindeuten, dass private Ausgaben über das Unternehmen finanziert werden oder dass die Einnahmen nicht korrekt ausgewiesen wurden. Ein geringer oder negativer privater Verbrauch auf Papier kann jedoch in bestimmten Fällen eine natürliche Erklärung haben, wie z. B. Geschenke, Kredite, Erbschaften oder Gewinne.
Ein ungewöhnlich niedriger Privatverbrauch kann die Grundlage für eine schätzerhöhung der Einkommen bilden, auch wenn keine Fehler im Buchhaltungssystem festgestellt wurden. Die Bewertung basiert unter anderem auf einem Mindestniveau, das auf den verfügbaren Mitteln der Gläubiger basiert und derzeit etwa 7.240 Euro pro Monat beträgt.
Neue Immobilienbewertungen für Unternehmen
Die Bewertungsausschuss veranstaltet nun die ersten Bewertungen von Gewerbeimmobilien nach den neuen Regeln. Vor der endgültigen Bewertung erhält der Eigentümer eine Erklärung mit den Informationen und Berechnungen, die die Bewertungsgrundlage bilden.
Alle Gewerbe- und Mietobjekte werden am 1. März 2021 bewertet, und diese Bewertungen bilden die Grundlage für die Grundsteuern im Jahr 2022 und 2023. Viele Eigentümer haben bisher Steuern auf ältere Bewertungen aus dem Jahr 2012 oder spätere Neubewertungen bezahlt.
Der erste Schritt im neuen System ist die Deklaration. Sie enthält die Informationen über das Objekt, auf deren Grundlage die Bewertung des Bewertungsamtes erfolgt und eine voraussichtliche Bewertung. Die Deklaration ermöglicht es, Fehler oder Mängel zu erkennen, bevor die endgültige Entscheidung getroffen wird.
Einspruch gegen die Deklaration muss spätestens vier Wochen nach deren Erhalt eingereicht werden. Diese Frist ist entscheidend, da Änderungen grundsätzlich erst mit einer Beschwerde gegen die endgültige Bewertung erfolgen können. Bei einer Beschwerde gegen die endgültige Bewertung gilt außerdem, dass die Bewertung grundsätzlich um mindestens 20 % geändert werden muss %, bevor die Beschwerde bearbeitet werden kann.
Die endgültige Bewertung wird typischerweise innerhalb von etwa 10 Wochen nach der Deklaration veröffentlicht, abhängig von der Bearbeitung des Falles.
